Yrittäjän Palkkalaskuri 2026

Näin yrittäjän palkkalaskuri toimii

YEL-maksu lasketaan YEL-työtulosta, ei liikevaihdosta tai tilinpäätöksen voitosta. YEL-työtulo kuvaa työpanoksesi arvoa – summaa, joka maksettaisiin yhtä ammattitaitoiselle työntekijälle vastaavasta työstä. Yrittäjä määrittelee työtulon itse Ilmarisen, Varman, Elon, Veritakan tai muun eläkeyhtiön kanssa, ja eläkeyhtiö arvioi sen kohtuullisuuden.

Vuonna 2026 YEL-maksu on:

• 24,40 % vakiintuneille yrittäjille (kaikki ikäryhmät)
• 19,03 % aloittaville yrittäjille (22 %:n alennus ensimmäiset 48 kk)

YEL-työtulon alaraja on 9 423,09 €/vuosi. Jos työtulo jää tämän alle, YEL ei ole pakollinen – mutta samalla työskentely ei kartuta eläkettä eikä oikeuta työttömyysturvaan tai sairauspäivärahoihin. Yläraja YEL-työtulolle on 214 016,20 €/v (2026).

YEL-maksut ovat kokonaisuudessaan verovähennyskelpoisia yrittäjän omassa verotuksessa.

YEL-työtulo – miksi sillä on niin suuri merkitys?

YEL-työtulo on käytännössä tärkein taloudellinen päätös, jonka yrittäjä tekee. Se määrää suoraan:

• Eläkkeesi määrän – 1,5 % työtulostasi/vuosi karttuu eläkkeeseen (nuorena) ja 1,7 % ikääntyessä.
• Sairauspäivärahasi – Kelan sairauspäiväraha lasketaan YEL-työtulon perusteella, ei todellisen tulon.
• Vanhempainpäivärahasi – äitiys-, isyys- ja vanhempainrahat samasta työtulopohjasta.
• Työttömyysturvasi – ansiosidonnaisen työttömyyspäivärahan perusta, jos kuulut yrittäjäkassaan.
• Tapaturmavakuutuksen korvauksesi – jos vapaaehtoisen vakuutuksen otat.

Liian alhainen YEL-työtulo ("YEL-optimointi") on riskialtista: säästät hetkessä maksuissa, mutta menetät suojan ja tulevat etuudet. Jos sairastut vakavasti tai jäät työttömäksi, päivärahasi voi olla huomattavasti pienempi kuin todellinen tulotasosi olisi edellyttänyt.

Realistinen YEL-työtulo kannattaa asettaa vähintään sille tasolle, jonka työsuoritteesi todella vastaa markkinoilla. Ilmarinen, Varma ja muut yhtiöt tarjoavat työtulon suosituksia toimialoittain.

Aloittavan yrittäjän YEL-alennus

Ensimmäisten neljän vuoden aikana yrittäjä saa 22 %:n alennuksen YEL-maksuista. Käytännössä maksu on:

• Vakiintunut yrittäjä: 24,40 %
• Aloittava yrittäjä (48 kk): 24,40 % × 0,78 = 19,03 %

Alennus lasketaan kokonaan 48 kuukauden ajalta ensimmäisestä YEL-vakuutushetkestä. Alennuksen aika voi jakautua kahteen 24 kk:n jaksoon, jos yritystoiminta on välillä keskeytynyt vähintään 4 kk. Alennus myönnetään enintään kahdesti elinaikana – jos aloitat toisen yritystoiminnan usean vuoden tauon jälkeen, voit saada uuden alennuksen.

Aloittavan alennus on suurin YEL-etuus, jonka aloittava yrittäjä saa. Neljän vuoden aikana alennuksen arvo on tyypillisellä työtulotasolla useita tuhansia euroja.

Yrittäjän muut sosiaalimaksut ja verotus

YEL ei ole yrittäjän ainoa lakisääteinen maksu. Toiminimiyrittäjä ja henkilöyhtiöiden osakkaat maksavat:

• YEL 24,40 % / 19,03 % – työeläkevakuutus.
• Sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu 1,06 % YEL-työtulosta.
• Sairausvakuutuksen päivärahamaksu 1,05 % YEL-työtulosta (huom: yrittäjän prosentti on korkeampi kuin palkansaajan).
• Ennakonpidätys tai ennakkoverot ennakoidusta tulosta valtion progressiivisen tuloveron ja kunnallisen tuloveron mukaan.
• Kirkollisvero jos kuuluu kirkkoon.
• Yle-vero yrittäjän Yle-vero 2026 on 140 €/v korkeimmillaan.
• Vapaaehtoiset: tapaturmavakuutus, työttömyyskassan jäsenmaksu (esim. Yrittäjäkassa), ammatinharjoittajan vastuuvakuutus.

Toiminimen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona. Osa tulosta voidaan kuitenkin siirtää pääomatulona verotettavaksi (30–34 % kiinteä vero), jos yrityksen nettovarallisuus on suuri. Tämä on ns. yrittäjävähennys, joka tekee toiminimestä verotuksellisesti edullisen suuremmilla tulotasoilla.

Esimerkkilaskelma: 30 000 €/v YEL-työtulo

Otetaan käytännön esimerkki. Aloittava yrittäjä, joka on määritellyt YEL-työtulokseen 30 000 €/v:

• YEL-maksu (aloittava 19,03 %): 30 000 × 0,1903 = 5 709 €/v ≈ 476 €/kk
• Sairausvakuutus (n. 2,11 %): 30 000 × 0,0211 = 633 €/v ≈ 53 €/kk
• Ennakkovero (tyypillisesti 10–25 % netosta): riippuu kokonaistilanteesta

YEL-maksuun voi valita joustavan maksuluokan – normaalin lisäksi voi kertyä lisäeläkettä tai maksaa alempaa maksua tiukkoina vuosina.

Vakiintuneelle yrittäjälle samalla 30 000 €:n työtulolla YEL-maksu olisi 24,40 % eli 7 320 €/v ≈ 610 €/kk. Ero aloittavaan on siis noin 1 600 € vuositasolla.

Toiminimi, Oy vai kevytyrittäjä – yritysmuoto vaikuttaa YEL:iin

Yritysmuoto vaikuttaa suoraan siihen, oletko YEL-velvollinen. Karkeasti:

• Toiminimi (Tmi): Yrittäjä on aina YEL-velvollinen, jos työtulo ylittää alarajan. Ei muuta vaihtoehtoa.
• Avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö: Vastuunalaiset yhtiömiehet ovat YEL-velvollisia; äänettömät yhtiömiehet eivät ole.
• Osakeyhtiö (Oy): Määräysvaltaa käyttävä osakas (yli 30 % yksin tai perheenjäsenten kanssa yli 50 %) on YEL-velvollinen. Palkka voi olla TyEL-piirissä, jos määräysvalta jää alle rajan.
• Kevytyrittäjä (laskutuspalvelun kautta): Palvelu hoitaa TyEL-maksut kuten normaalisti; YEL tulee ajankohtaiseksi vain jos työtulo suuri ja toiminta jatkuvaa ilman työsuhdesuhdetta.

Oy-muoto tuo verotuksellista joustavuutta: yrittäjä voi maksaa itselleen palkkaa (TyEL-piirissä) tai osinkoa (osittain verovapaata tiettyyn rajaan asti). Pienyrittäjälle tämä voi tuoda 5–15 %:n säästön kokonaisverotukseen verrattuna toiminimeen suuremmilla tuloilla.

YEL-maksun jaksottaminen ja joustot

YEL-maksun voi maksaa 1, 2, 4 tai 12 erässä vuodessa. Kuukausittainen maksu on suosituin – se helpottaa kassavirran hallintaa ja tekee maksuista ennakoitavia. Suureraisissa maksuissa (esim. kaksi kertaa vuodessa) korkohyötyä ei enää saa, mutta maksun voi ajoittaa parhaisiin kassavirran hetkiin.

Jos yritystoiminta on tilapäisesti keskeytynyt vähintään 4 kuukautta, YEL-vakuutuksen voi keskeyttää. Samoin sairaustapauksissa tai vanhempainvapaan aikana YEL:n voi jäädyttää. Muista tehdä ilmoitus eläkeyhtiölle mahdollisimman pian.